法律风险

长期以来，受制于再生资源行业回收经营业务的特殊性，再生资源企业采购环节增值税进项取得严重不足，为弥补进项缺口，部分企业通过改变业务模式、第三方代开甚至购买的方式取得增值税专用发票。随着“打虚打骗”专项行动逐渐深入并转变成常态化打击，再生资源行业爆发了大量虚开增值税专用发票案件，多数企业及其负责人涉及行政责任甚至刑事责任。在此情形下，许多企业无奈选择放弃取得进项发票，转而选择使用自制凭证进行企业所得税税前扣除，而在增值税层面，则在向下游销售货物时，按照销售额全额缴纳增值税，使得企业的利润空间大大压缩。2021年12月30日，财政部、税务总局联合发布了《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），其中关于一般纳税人销售再生资源可以选择简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的规定极大缓解了回收业务中的增值税税负问题。同时，在近两年再生资源企业虚开发票刑事案件的处理过程中，出现了非法购买增值税专用发票罪的实务案例，同时随着检察系统刑事合规机制改革在全国全面推开，合规不起诉在再生资源行业涉税刑事案件中也得到了相当程度的运用，以上变化为再生资源行业涉税刑事案件辩护带来了新的契机。基于此，为使广大再生资源行业企业在今后的经营中，合规合法进行税务管理、加强内部风险防控和外部风险隔离，有效应对和化解涉税法律风险，华税结合对再生资源行业的持续研究及最新涉税案件的代理经验撰写了本报告，就税收征管新形势下再生资源行业的税收环境、涉税风险成因、主要涉税风险及其表现形式、虚开刑事案件的争议焦点及辩护要点以及税务合规管理等内容进行深度分析，以期为再生资源行业企业提供有益参考与借鉴。

本项目研究的内容主要针对公司近期开展的与互联网相关的新业务中存在的知识产权问题，涵盖物联网综合服务产业、车联网智能服务平台、电动汽车、国网商城、第三方支付平台、智能电网等多个业务类型。从知识产权角度出发研究和分析上述业务已经出现及未来可能出现的法律风险并制定相应的纠纷解决和知识产权成果保护策略。每一项新业务都涉及不只一种知识产权法律问题，因此本项目以知识产权类型为区分针对具体问题进行专章、专节和专题的集中讨论。具体而言，新业务所涉著作权、商标权、专利权和集成电路设计布图的知识产权保护以及知识产权的刑法保护等法律问题。著作权方面，就链接、自媒体、开源软件、UI 界面、网络图片及视频、字体字库著作权等互联网时代独具特色的著作权法律问题结合国网公司的新业务进行了专题讨论。除此之外，随着新业务的不断推进，不正当竞争所涉及的法律问题将难以避免，对此本项目根据现有的法律法规和案例对国网公司互联网时代新业务可能出现的不正当竞争法律问题进行了梳理并制定应对方案，一方面有助于公司在开展业务过程中洁身自律，另一方面也能及时防范竞争对手侵犯国网公司的合法权益。此外，结合商标权、专利权和集成电路设计布图以及知识产权的刑法保护等法律问题，本研究报告也根据实务中关注的问题进行了重点研究和阐述，力求全面的反映实践需要和重点的解决突出问题。

本成果的主要创新点在于设计了以印尼电力工程建设相关法律制度为依据、以印尼电力工程建设相关法律风险识别为前提、以印尼电力工程建设相关法律风险防控为目标的综合性研究及应用指南。 本成果的研究思路为：首先，构建印尼电力工程建设法律风险识别的基础，包括国情概况、法律概况、电力工程建设相关法律制度；其次，识别印尼电力工程建设法律风险，包括识别电力工程建设相关的各项法律风险：最后，防控印尼电力工程建设法律风险，包括风险防控的基本策略与具体措施。 本成果立足于印尼电力工程建设的现实需求，围绕印尼的国情和电力工程建设相关法律制度，以法律风险识别为前提，以风险防控的一般理论为指导，结合印尼电力工程建设的实际经验，以印尼电力工程建设法律风险的特殊性为着眼点，以印尼电力工程建设的合法合规性为核心，以建立风险识别与防控一体化的体系为目标，最终将本成果应用于印尼电力工程建设法律风险防控实践。

本成果形成了国家电网公司全业务领域法律风险测评和预警体系，着力解决法律风险管理体系不完整、业务前端法律风险监督力度不够、法律风险管控合力不强等问题，促进企业法律风险管理水平提升。具体成果主要有：一是构建“4C”法律风险信息库，延伸法律风险管理“体系化”建设内涵。识别十二大专业领域法律风险点，系统性排查法律风险隐患，从法律风险行为（Conduct）、法律风险后果（Consequence）、法律合规标准（Compliance）、相关案例（Case）等视角，形成包含风险描述、成因分析、评估等级、管控措施等要素在内的法律风险信息库，内容基本涵盖各专业领域内的法律风险源，为法律风险管理提供了重要工具。二是设计法律风险联动预警指标体系，完善法律风险全闭环管理机制。运用层次分析法、数学建模等工具设计法律风险联动预警指标体系，并以此为依托开展法律风险预警和问题整改情况监测分析，实施智能研判和主动预警，使原有基于“风险识别、风险监控、风险监督、风险改进”的法律风险管理链条进一步延伸，形成包含风险联动预警、风险应对、风险整改、风险反馈及监督的全闭环法律风险管理模式。三是应用法律风险提示书，提升法律风险管理工作价值。实施法律风险提示书常态化管理，针对在法律纠纷案件处理、合同管理、招标法律保障等法律专业工作以及在参与经营管理决策、执行等过程中发现的法律风险隐患，向相关专业部门、所属单位进行提示。通过法律风险提示书的有效运用和在线提报等信息化手段，不仅增强了业务部门员工法律风险管理意识及依法办事能力，也有利于对法律风险提示情况进行统计分析，有针对性的进行重点防控，使法律风险管理工作保障业务发展、有效防范风险的价值更加凸显。四是形成“业法一体”模式，打造法律风险管理生态圈。按照“主管负责”原则，将法律风险管理以法律部门向业务部门延伸，加强法律部门与各业务部门的紧密协作，实行法律风险控制部门责任清单制等工作机制，使法律风险管理职责具体落实到各业务部门，实现法律风险管理与各业务领域工作高度融合，形成法律部门与业务部门联合治理的长效机制。 本成果在国家电网公司法律风险管理实践中深入应用，促进了法律风险管理由“事务性”向“体系性”转变，提高了业务部门防控法律风险的责任意识和自觉意识，强化了法律风险管理对业务发展的支撑保障作用。

集中竞价处置活动中物资评估价格的科学性与合理性，是提升废旧物资处置成功率、防范围标串标等行为的前提条件和重要保证，做好废旧物资处置价格评估工作，一方面要对废旧物资价值进行准确测算，特别是要对电网企业报废的变压器、断路器、钢芯铝绞线等大宗混合金属废旧物资利用价值进行分析；一方面是对废旧市场上供求行情进行实时掌控，提前预测不同原材料的价格走势；一方面是针对废旧物资所处的地理特性及运输条件对评估价格进行相应的调整，保证价格评估测算论据充分。本项目通过对各类影响因子的成交价格进行相关性检验和回归分析，以确定不同因素和价格之间的函数，实现一个基于数据模型定价的废旧物资评估模型，以废旧物资内在价值为基础，收集和预测市场上相关资讯和价格信息，充分考虑物资的运输条件、运输距离、运输方式等因素，为第三方评估单位的价格评估工作提供科学合理依据，避免因评估价格过高或过低引起竞价失败、物资积压、经济纠纷、国有资产损失、法律风险，从而提高网上竞价的成功率，提升舟山公司废旧物资处置规范性、经济性。

在全面推进合规管理情况下，公司“一部一中心+智库+ 律所”的法治管理平台将进一步为合规管理提供组织保障、 智力支持。法规部的功能将进一步提升，与法治智库一道， 重点放在公司重大法律风险防范、重大决策合规性审查、依 法解决改革发展问题等全局性、战略性问题的研究解决上； 法治与合规共享中心在法规部统筹下，负责法律案件和合同 全过程管理，负责组织开展公司法治文化建设，负责公司内 外部法律顾问管理。中心的重点工作亦将提升层次，与法规 部、法治智库一道重点解决重大疑难法律纠纷，为公司实现 管理意图提供有力策应。与公司合作的众多律所是公司建设 卓越法治央企的有力支撑，是公司法治工作的长期合作伙伴， 公司通过制定法律服务管理制度，明确职责界面。公司逐步 实现律所的统一采购、统一评价，提高对律所管理的模块化、 可评价化。律所主要参与法律风险防范、案件诉讼代理等工作,服务重点将进一步“下沉”，重点放在服务基层一线， 解决线树线房、拆迁改线、电费回收等普遍常见的具体问题 上。